注册会计师审计第20章企业内部控制审计含解析

注册会计师审计第20章企业内部控制审计含解析

一、单项选择题

1.下列关于内部控制审计的说法中，不正确的是（）。

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B.针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见

C.针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披露

D.注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计

2.下列关于企业内部控制审计的说法中，不正确的是（）。

A.注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关注非财务报告内部控制

B.在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期间错开

C.内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强

D.如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响

3.下列关于内部控制审计基准日的说法中，不正确的是（）。

A.内部控制审计基准日是指注册会计师评价内部控制在某一时日是否有效所涉及的基准日

B.内部控制审计基准日即最近一个会计期间截止日

C.注册会计师只需测试基准日这一天的内部控制

D.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见

4.下列有关内部控制审计的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师需要针对特定基准日内部控制的有效性发表意见

B.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间比财务报表审计中拟信赖内部控制的期间长

C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多

D.注册会计师需要测试基准日之前足够长一段时间内部控制的设计和运行情况，才能对基准日内部控制的有效性发表意见

5.下列各项中，属于对控制的监督的是（）。

A.授权与批准

B.职权与责任的分配

C.业绩评价

D.内审部门定期评估控制的有效性

6.在内部控制审计中，下列关于注册会计师选择拟测试的控制的说法中，不正确的是（）。

A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

B.注册会计师需要运用职业判断，选择对哪些关键控制进行测试

C.注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制

D.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对单项控制的有效性发表意见

7.在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制

B.如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制

C.即使企业层面控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正影响一个或多个认定的重大错报，注册会计师也应当就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据

D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试

8.注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定

B.一个账户或列报，即使从性质方面考虑与之相关的风险较小，其金额超过财务报表整体重要性越多，该账户或列报被认定为重要账户或列报的可能性就越大

C.注册会计师应当将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户

D.注册会计师应当在确定重要账户、列报及其相关认定时考虑以前年度审计中了解到的情况

9.在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制

C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制

D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试

10.注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定

B.注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户

C.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响

D.在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源

11.在内部控制审计中，注册会计师识别重

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