商业银行风险管理和内部控制

一、商业银行内部控制的含义单击此处添加小标题内部控制：是一种为合理保证实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性及符合法律和规章制度三大目标的程序。美国权威机构COSO单击此处添加小标题巴塞尔银行委员会1998《内部控制系统评估框架》提出了新的内部控制定义，其中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，描述了一个健全的内部控制系统及其基本构成要素，提出了供监管当局评价银行内部控制系统的若干原则。单击此处添加小标题商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态评价和机制。《商业银行内部控制指引》2002年二、商业银行内部控制的目标巴塞尔银行委员会：操作性目标——强调经营活动和其他活动的效果和效率。信息性目标——要求实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。合规性目标——要求银行遵从现行法律和规章制度。我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制的目标有：保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制度的贯彻执行1保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现2保证风险管理体系的有效性3保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实4三、商业银行内部控制的原则（内控指引）全面性：银行内部控制应当渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员01审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行经营管理，是设立新的机构或开办新的业务，都应体现“内控优先”的要求02有效性：内部控制应当具有高度的权威性，真正落到实处，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力；内部控制存在的问题应当得到及时反馈和纠正。03独立性：内部控制的检查、评价部门应当独立于内部控制的建立和执行部门，并有直接向董事会和高级管理层报告的渠道。04四、商业银行内部控制的构成要素

（《商业银行内部控制指引》、《商业银行内部控制评价试行办法》）控制环境风险评估控制活动信息和沟通巴塞尔委员会：内部控制环境风险识别与评估内部控制措施监督评价与纠正机制信息交流与反馈监督与审查壹贰1.内部控制环境商业银行公司治理董事会、监事会和高级管理层的职责内部控制政策内部控制目标组织结构（明确部门、岗位、人员的职责权限）企业文化人力资源经营管理活动风险识别与评估法律法规、监管要求和其他要求的风险识别内部控制方案2.风险识别与评估第十一章商业银行风险管理学习目标商业银行风险的种类商业银行风险管理策略商业银行内部控制商业银行内部稽核事实上银行从事的是管理风险的行业。华旗银行总裁沃尔特．维斯顿第一节商业银行的风险概述商业银行风险的定义商业银行风险的成因商业银行风险的特征商业银行风险分类商业银行风险管理的基本要求和目标一、商业银行风险的定义风险是指由于不确定性因素的存在而使经济主体遭受损失的可能性。商业银行风险是指由于商业银行在日常经营中存在着其无法控制的不确定性因素，从而使其遭受损失的可能性。商业银行风险是指商业银行在经营过程中，由于事前无法预料的不确定因素的影响，使商业银行的实际收益与预期收益产生背离，从而导致银行蒙受经济损失或获取额外收益的机会和可能性。（这一定义与传统的定义相比较，最大的突破是：它认为风险并不仅仅等同于损失的可能性，还有获取超额收益的可能性。）拓展：银行风险定义的理解银行及其客户都是银行风险的承受者收益与风险的相关度——银行风险越高，遭受损失的可能性越大，但取得超额收益的机会也会随之增加。不确定因素——与银行经营环境、经营策略、经营者和金融工具的选择有关。风险的度量——可计量与不可计量。二、银行风险的成因经营策略及管理水平客观经济环境1.客观经济环境单击此处添加小标题宏观经济环境：宏观经济条件、宏观经济政策和金融监管力度。单击此处添加小标题微观经济环境：行业竞争、市场风险及法律条文的变更。2.经营策略及管理水平经营策略基于管理目标而设计。管理水平是资产负债业务管理水平、财务管理水平、人事管理水平等的综合体现。三、商业银行风险的特征商业银行的风险主要体现在货币资金方面。商业银行风险主要来自于商业银行外部，其次来自于商业银行内部。商业银行风险涉及面广，具有连锁反应，一旦发生，严重的话可以波及整个经济体系。四、商业银行风险的分类根据风险的来源，可以将其划分为外部风险和内部风险。根据风险本身的性质，分为纯粹风险和投机风险。根据风险存在的业务范围，可以分为资产业务风险、负债业务风险、表外业务风险。根据影响商业银行风险的因素可以分为单一风险和综合风险。（1）根据

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