2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)12

2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)

1、[试题]下列行为中，应当缴纳契税的是()。

A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

B.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

C.公租房经营企业购买住房作为公租房

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

【答案】D

【解析】选项A，以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳

契税;选项B，等价交换房屋、土地权属的，免征契税;选项C，公租房

经营单位购买住房作为公租房的，免征契税。

2、[试题]某生产企业2017年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量

均为5.59吨;挂车1部，其整备质量为2.7吨;小汽车5辆。已知货车

车船税税率为整备质量每吨年基准税额30元，小汽车车船税税率为每

辆年基准税额360元。该生产企业2017年度应缴纳的车船税为()元。

A.2303.1

B.2343.6

C.2380.5

D.2384.1

【答案】B

【解析】挂车按照货车税额的50%计算纳税。整备质量有尾数的一

律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。应纳车船税

=5.59×3×30+2.7×30×50%+5×360=2343.6(元)

3、[试题]下列各项中，属于被审计单位要求变更业务约定条款的

合理理由的有()。

A.管理层施加的审计范围受到限制

B.环境变化对审计服务的需求产生影响

C.对原来要求的审计业务的性质存在误解

D.其他情况引起的审计范围受到限制

【答案】BC

【解析】下列原因可能导致被审计单位要求变更业务：(1)合理理

由：环境变化对审计服务的需求产生影响(选项B);(2)合理理由：对原

来要求的审计业务的性质存在误解(选项C);

4、[试题]纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的

是()。

A.房屋

B.汽车

C.活期存款单

D.定期存款单

【答案】A

【解析】房屋可以作为纳税抵押品;纳税质押包括动产质押(现金以

及其他除不动产以外的财产提供的质押)和权利质押(汇票、支票、本

票、债券、存款单等权利凭证提供的质押)。

5、[多选题]企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。

A.按照国家规定的标准，为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定的标准，为雇员缴纳的五险一金

【答案】AD

【解析】选项BC均不得在税前扣除。

6、[试题]下列关于船舶吨税的表述中，说法正确的有()。

A.影响吨税定额税率的因素是船舶净吨位

B.我国国籍的应税船舶适用优惠税率

C.纳税义务发生时间为应税船舶进入港口当日

D.应税船舶发现多缴税款，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形

式要求海关退还多缴的税款，并加算银行同期活期存款利息

【答案】BC

【解析】选项A，影响税率的因素是船舶净吨位、执照期限;选项D，

应当是3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款，并加算银行同期

活期存款利息。

7、[试题]下列项目中，应计入应纳税所得额的有()。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开

发行并上市流通的股票12个月以下取得的投资收益

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

C.将自产货物用于在建工程

D.将自产货物用于职工福利

【答案】ABD

8、[单选题]生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税

计税依据是()。

A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金

额后确定

B.出口货物的实际离岸价

C.出口货物的到岸价格

D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的

金额后确定

【答案】A

【解析】生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退(免)税计税

依据按出口货物的离岸价(FOB)

免费下载链接
飞猫云链接地址：https://jmj.cc/s/qowfun

压缩包解压密码：res.99hah.com_G6bKm7DptD

下载方法：如果您不是飞猫云会员，请在下载页面滚动到最下方，点击“非会员下载”，网页跳转后再次滚动到最下方，点击“非会员下载”。

解压软件：Bandizip