注册会计师审计（企业内部控制审计）模拟试卷1（共90题）

注册会计师审计（企业内部控制审计）模拟试卷1（共4套）

（共90题）

注册会计师审计（企业内部控制审计）模拟试卷第1套

一、简答题(本题共1题，每题1.0分，共1分。)

1、A注册会计师是ABC会计师事务所指定的担任多家公司2016年财务报表审计和内部控制审计的合伙人，遇到下列非标准审计报告的事项：(1)A注册会计师认为甲公司财务报告内部控制存在缺陷，且不属于审计范围受到限制，因此对财务报告内部审计发表否定意见。(2)A注册会计师认为乙公司财务报告内部控制不存在缺陷，但仍存在一项重大事项需要提请内部控制审计报告使用人注意，因此内部控制审计报告中关键事项段予以说明。(3)由于审计受到限制，A注册会计师对丙公司出具保留意见或无法表示意见的内部控制审计报告。(4)A注册会计师在审计过程中发现，某项控制对丁公司经营的效率效果控制目标的实现有重大不利影响，确定该项控制属于非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，因此在内部审计报告增加强调事项段，提示内部控制报告使用者注意相关风险。(5)针对内部控制，戊公司管理层拒绝提供书面声明，A注册会计师出具了否定意见的内部控制审计报告。针对上述(1)至(5)项，假定均为独立事项，不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

标准答案：(1)恰当。(2)不恰当。A注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。(3)不恰当。A注册会计师应当解除丙公司业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。(4)不恰当。A注册会计师应当以书面形式与丁公司董事会和经理层沟通．提醒丁公司加以改进，同时在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段．对重大缺陷的性质及其随实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。(5)不恰当。A注册会计师需要将其视为审计范围受到限制，解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。

知识点解析：暂无解析

二、单项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)

2、以下对企业内部控制审计的理解中，不正确的是()。

A、企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与有效性发表意见

B、企业内部控制审计并不意味着注册会计师只测试基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况，才能得出是否有效的结论

C、企业内部控制审计是指注册会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计

D、企业内部控制审计是注册会计师接受委托。对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

标准答案：C

知识点解析：企业内部控制审计是针对特定基准日内部控制设计与运行有效性．而非财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性。

3、下列关于内部控制审计中，测试控制有效性的表述中，错误的是()。

A、注册会计师应当测试控制测试设计的有效性及控制运行的有效性

B、对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供有效性的审计证据越多

C、内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性

D、类型试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新计算

标准答案：D

知识点解析：测试控制有效性的审计程序类型包括询问、观察、检查和重新执行。

4、在计划审计工作中，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响。以下不需要注册会计师评价的是()。

A、相关法律法规和行业概况

B、企业组织结构、经营特点和资本结构等相关的事项

C、内部控制有效性的初步判断

D、重要性水平

标准答案：D

知识点解析：在计划审计工作中，注册会计师应当评价下列事项对财务报告内部控制、财务报表及审计工作的影响：(1)与企业相关的风险；(2)相关法律法规和行业概况；(3)企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项；(4)企业内部控制最近发生变化的程度；(5)与企业沟通过的内部控制缺陷；(6)重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素；(7)对内部控制有效性的初步判断；(8)可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。

5、在内部控制审计中，注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序，其中不恰当的是()。

A、分析程序

B、询问适当人员

C、观察企业经营活动

D、检查相关文件

标准答案：A

知识点解析：注册会计师在测试运行有效性时，应当综合运用以下程序(1)询问适当人员；(2)观察企业经营活动；(3)检查相关文件；(4)重新执行控制。

6、下列不属于注册会计师在拟测试控制中需要考虑的因素()。

A、哪些控制是不可缺少的

B、哪些控制直接针对相关认定

C、

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