税务师考试《税法二》练习试题及答案

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

税务师考试《税法二》练习试题及答案

税务师考试《税法二》练习试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1

个最符合题意）

1．下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

a．企业在建工程发生的试运行收入

b．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入

c．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额

d．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

2．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额

中扣除的是（）。

a．资本性支出

b．各项税收滞纳、罚款支出

c．非广告性质的赞助支出

d．无形资产开发未形成资产的部分

3．某企业2000年度雇用职工平均人数为78人，其中：固定职

工40人，合同工30人，临时工8人，当地政府规定人均月计税工资

标准为960元。该企业当年实发工资总额为1000000元。工会组织开

具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、

职工教育经费合计为（）。

a．141120元

b．157248元

c．17752元

d．33880元

4．某企业1999年经税务机关核定的亏损额为20万元，2000年

度取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计

600万元。该企业2000年度应缴纳企业所得税（）。

a．1．35万元

子曰:“知者不惑，仁者不忧，勇者不惧。”——《论语》

b．1．68万元

c．0．9万元

d．8．25万元

5．下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确

的表述是（）。

a．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

b．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

c．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

d．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

6．下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（）。

a．纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入

应纳税所得额

b．纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税

所得额

c．纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳

税所得额

d．企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在

计算应纳税所得额时不得扣除

7．某技术咨询企业2000年度技术转让收入85万元，发生的相

关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33％，

该企业应缴纳的企业所得税为（）。

a．4．95万元

b．14．85万元

c．6．75万元

d．2．25万元

8．某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，

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